本文來源：時(shí)代財(cái)經(jīng) 作者：余思毅

個(gè)人養(yǎng)老金制度啟動(dòng)實(shí)施。

11月25日，人力資源社會(huì)保障部辦公廳、財(cái)政部辦公廳、國家稅務(wù)總局辦公廳發(fā)布《關(guān)于公布個(gè)人養(yǎng)老金 先行城市（地區(qū)）的通知》（下簡稱《通知》），通知顯示，36個(gè)城市或地區(qū)先行納入個(gè)人養(yǎng)老金試點(diǎn)。

(資料圖片僅供參考)

《通知》規(guī)定，自本通知印發(fā)之日起，在先行城市（地區(qū)）所在地參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，可參加個(gè)人養(yǎng)老金。

圖片來源：圖蟲創(chuàng)意

據(jù)《通知》的附件列表顯示，直轄市的試點(diǎn)為該市，福建省為全省參與，22個(gè)省份的試點(diǎn)為該省的省會(huì)城市。有的省份除了省會(huì)城市外，還有其他單列城市。

此外，有4個(gè)省份的試點(diǎn)并非該省份的省會(huì)城市，如云南省試點(diǎn)城市為玉溪市，甘肅省的是慶陽市，山東省的是青島市與營口市，山西為晉陽市。有的入選的試點(diǎn)不是一個(gè)行政級(jí)別的市而是一個(gè)地區(qū)，如河北省的雄安新區(qū)也被納入試點(diǎn)地區(qū)。

據(jù)悉，個(gè)人養(yǎng)老試點(diǎn)曾經(jīng)在2018年在上海市、福建省和蘇州工業(yè)園區(qū)三個(gè)地方落地。當(dāng)下公布的試點(diǎn)較2018年試點(diǎn)范圍更廣，遍及全國，而福建依然是全省納入。

中國社科院世界社保研究中心秘書長房連泉11月25日下午接受時(shí)代財(cái)經(jīng)采訪時(shí)介紹，這些試點(diǎn)是每個(gè)省份選1~2個(gè)地方參與，具體如何選擇則是由各個(gè)省根據(jù)實(shí)際情況，“一般都是選的省會(huì)城市，直轄市就是直轄市，一些單列的城市即便不是省會(huì)城市也是副省級(jí)的，像山東青島?！?/p>

“當(dāng)然，一些地方可能是經(jīng)濟(jì)好、收入高一些，工薪群體的購買能力比較強(qiáng)一些，選這些地方做試點(diǎn)的話，可以體現(xiàn)出第三支柱養(yǎng)老的效果來。”房連泉指出。

個(gè)人養(yǎng)老金先行城市（地區(qū)）名單

房連泉進(jìn)一步解釋，這些試點(diǎn)城市的出臺(tái)，進(jìn)一步規(guī)定了購買者資格。房連泉稱，就如同買房資格那樣，個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的購買資格與戶籍掛鉤，也與工作身份掛鉤，即試點(diǎn)所在地戶籍、在試點(diǎn)城市參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者均可購買。

就如何具體辦理，房連泉稱，個(gè)人養(yǎng)老金的辦理一般不會(huì)下發(fā)到用人單位，但用人單位可在享受稅費(fèi)優(yōu)惠的流程上提供協(xié)助。房連泉提示，投資者根據(jù)自己的需要可以按照指引去銀行開戶。

目前，首批開辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)包括6家國有大型商業(yè)銀行、12家股份制銀行、5家城市商業(yè)銀行、11家理財(cái)公司、14家證券公司、7家獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)和6家保險(xiǎn)公司等。

11月25日下午，試點(diǎn)通知出臺(tái)后，有的銀行已經(jīng)通過客戶經(jīng)理向投資者發(fā)出“橄欖枝”，邀請(qǐng)?jiān)谠撱y行開設(shè)個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)賬戶。時(shí)代財(cái)經(jīng)記者以投資者身份向一位廣州天河區(qū)招商銀行的客戶經(jīng)理了解到，目前招商銀行已經(jīng)在手機(jī)銀行APP開設(shè)了個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)專區(qū)，還以抽獎(jiǎng)活動(dòng)吸引投資者開戶即可領(lǐng)紅包。

個(gè)人養(yǎng)老金享受稅收優(yōu)惠政策，該客戶經(jīng)理介紹，對(duì)于稅前年收入9.6萬至20.4萬的人繳納個(gè)人養(yǎng)老金每年可省稅約840元，并根據(jù)稅率不同逐級(jí)升高，高于102萬的人最高可以省5040元。

據(jù)該客戶經(jīng)理介紹，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保地為上述試點(diǎn)就可以開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，開立結(jié)果以人社部核驗(yàn)為準(zhǔn)。記者在招商銀行看到在售個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品有泰康養(yǎng)老個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險(xiǎn)、陽光人壽個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險(xiǎn)，但各個(gè)產(chǎn)品的具體細(xì)則尚未公布。

其實(shí)，早在11月4日，人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》（下簡稱《辦法》），對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金參加流程、資金賬戶管理、機(jī)構(gòu)與產(chǎn)品管理、信息披露、監(jiān)督管理等方面做出具體規(guī)定。同日，財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（下簡稱《公告》），為上述《辦法》在稅務(wù)方面如何執(zhí)行落地作出指引。

根據(jù)上述《公告》與《辦法》，個(gè)人養(yǎng)老商業(yè)保險(xiǎn)年繳納上限12000元，繳費(fèi)即可享受稅費(fèi)優(yōu)惠，可購買包括儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和公募基金等，具體金融產(chǎn)品由金融監(jiān)管部門確定并將公布產(chǎn)品名單。

據(jù)悉，個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品有三類，一是保障類；二是儲(chǔ)蓄類；三是投資類。這三類個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)依次提高，長期投資收益率依次提升。

至于投資者如何選擇，則是根據(jù)個(gè)人的實(shí)際情況而定。房連泉稱，如果是年輕人，投資時(shí)間比較長，可能會(huì)選擇投股票或基金類多一些。而一些中年人或老年人，可能會(huì)選擇銀行儲(chǔ)蓄類、理財(cái)類的保本型產(chǎn)品多一些。

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